Государство применяет различные экономические способы снижения негативного воздействия на окружающую среду. Одной из мер является внедрение утилизационного сбора, призванного минимизировать вредные последствия использования транспортных средств. Рассмотрим особенности расчета и уплаты утилизационного сбора в России в 2020 году.
Утилизационный сбор 2020: кто платит
Нормативно-правовой базой, определяющей сроки, порядок и категории транспортных средств, облагаемые утильсбором, является Федеральный закон № 89-ФЗ от 24.06.1998г. (с учетом изменений, внесенных законом № 392-ФЗ от 29.12.2015).
Утилизационный сбор представляет собой однократный платеж, уплачиваемый в бюджет для целей обеспечения предварительного финансирования утилизации ТС по окончании их эксплуатации. За каждое транспортное средство, являющееся объектом уплаты сбора, платеж осуществляется только один раз, вне зависимости от фактического количества его владельцев.
В соответствии с п. 3 ст. 24.1 Федерального закона № 89-ФЗ определены плательщики данного сбора – это лица, которые:
Утилизационный сбор
- производят ТС (на территории РФ);
- ввозят ТС в Россию;
- на территории РФ купили ТС, которое облагается данным сбором, но предыдущим владельцем этот обязательный платеж не был совершен, либо он был освобожден от его уплаты;
- являются владельцами ТС, в отношении которого ранее сбор уплачен не был в виду помещения под иную таможенную процедуру (при завершении действия процедуры свободной таможенной зоны, применяемой в ОЭЗ Калининградской области), кроме реэкспорта.
В некоторых ситуациях уплата сбора не требуется вовсе (п. 6 ст. 24.1 закона № 89-ФЗ):
- при ввозе в Россию ТС в качестве личного имущества беженцев, переселенцев и лиц – участников госпрограммы по переселению;
- в отношении ТС, ввозимых в РФ и принадлежащих консульствам, дипломатическим представительствам, посольствам, определенным международным организациям, а также их сотрудникам (включая членов их семей);
- с года выпуска ТС, не используемого в коммерческих целях, прошло более 30 лет — категории приведены в Перечне Правительства (Постановление № 1291 от 26.12.2013);
- ТС «моложе» 3-х лет, помещенное под процедуру свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ Калининградской области (кроме ТС международной перевозки);
- Ввезенные в Россию ТС, помещенные под таможенную процедуру временного ввоза (допуска).
Объекты утилизационного сбора
Постановления Правительства № 81 от 06.02.2016 (ред. от 27.02.2020) и № 1291 от 26.12.2013 (ред. от 12.05.2020) определяют действующие в настоящее время перечни объектов утилизационного сбора, а также его размеры, порядок его исчисления и взимания органами ФНС и Таможенной службы.
На сегодняшний день уплата сбора производится в отношении:
- колесных транспортных средств (шасси), прицепов к ним;
- самоходных машин, прицепов к ним.
Утилизационный сбор в ПТС
Факт уплаты в бюджет утильсбора отражается в паспорте ТС (ПТС). В этом же документе будет сделана отметка, если владелец не является плательщиком сбора или имеется освобождение от уплаты (п. 7, 8 Правил, утв. Постановлением № 81; п. 7, 8 Правил, утв. Постановлением № 291).
Видеоинструкция по подаче заявки на оплату утилизационного платежа
В том случае, если ПТС нужно восстановить (в связи с утерей, порчей), отметку на нем должны поставить в ГИБДД на основании имеющихся в базе сведений.
Как рассчитать утилизационный сбор к уплате в бюджет
Плательщики сбора рассчитывают его самостоятельно. Для того чтобы определить сумму сбора к уплате, необходимо умножить базовую ставку на соответствующий коэффициент. Все эти сведения содержатся в Постановлениях № 81 и 1291.
Величина коэффициента зависит от основных характеристик ТС — его категории, возраста, объема двигателя, и т.д.
Размер базовой ставки зависит от категории ТС и составляет:
- 20 000 (ТС категории М1, повышенной проходимости категории «G», спецтранспорт и др.),
- 150 000 руб. (иные ТС и прицепы),
- 172 500 руб. (самоходные ТС и прицепы).
Например, для нового авто с объемом двигателя 1000-2000 куб. см размер сбора составит: 20000 х 8,92 = 178400 руб. А для бульдозера с мощностью установки менее 10 л.с.: 172500 х 4 = 690000 руб.
Сроки уплаты утилизационного сбора в 2020 году
Перечисление сбора осуществляется в Федеральную Таможенную службу в момент пересечения границы (когда осуществляется ввоз ТС на территорию России) или в Инспекцию ФНС по месту регистрации/проживания плательщика (в остальных случаях).
После перечисления средств потребуется предоставить расчет, подтверждающий корректность определения величины сбора:
- при ввозе ТС — в течение 15 дней со дня пересечения границы РФ или выпуска ТС согласно таможенной процедуре;
- для покупателей ТС и производителей — в течение 3-х дней со дня уплаты.
Только после проверки расчета в ПТС будет сделана соответствующая отметка.
В том случае, если сроки предоставления расчета нарушены, будут начисляться пени как при неуплате сбора.
Постановлением № 659 от 12.05.2020 г. сроки перечисления в бюджет утилизационного сбора за первый и второй квартал 2020 года были пролонгированы только для крупнейших производителей колесных ТС и прицепов к ним, действующих согласно специальному инвестиционному контракту, и для их аффилированных лиц. По общему правилу, уплата сбора такими лицами производится в течение 45 дней после окончания квартала, в котором представлен расчет сбора. Но в связи с продлением срока уплатить сбор в полном объеме за 1 и 2 кварталы 2020 г. им разрешено не позднее 1 декабря 2020 года.
Ответственность при неуплате сбора
Штрафные санкции за неуплату утилизационного сбора на автомобили и иные ТС не предусмотрены. Однако, если в паспорте ТС не будет необходимой отметки, регистрация транспортного средства будет невозможна.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Утилизационный сбор
При растаможке автомобилей необходимо заплатить утилизационный сбор. Этот сбор платят при ввозе ТС на территорию России, производстве и при покупке у собственника, который его не заплатил. Этот установленный законодательством (89-ФЗ) сбор платится только один раз и предназначен для утилизации автомобиля с соблюдением всех экологических норм.
Соблюдение этих норм обеспечивает защиту окружающей среды, а также жизни и здоровья граждан. Поставить на учёт и пользоваться транспортным средством, до оплаты утильсбора невозможно. НДС с утилизационного сбора не взимается. В декларацию вносится, как часть суммы потраченной на приобретение средства или как актив для перепродажи. Если сбор заплачен, то в паспорте транспортного средства ставится отметка.
Образцы документов для уплаты утилизационного сбора
- Образец пп на самоходные машины (Смотреть)
- Образец пп на самоходные машины из Белоруссии (Смотреть)
- Образец пп на колёсные транспортные средства (Смотреть)
- Образец пп на колёсные транспортные средства из Белоруссии (Смотреть)
Оплата утильсбора производится в банке наличным или безналичным способом. Для этого необходим паспорт и платёжное поручение.
Утилизационный сбор на легковые автомобили
Расчёт утилизационного сбора на легковой автомобиль происходит по формуле умножив базовую ставку на коэффициент.
Базовая ставка × Коэффициент = Сумма утилизационного сбора
Базовая ставка утильсбора на легковые автомобили составляет 20000 рублей.
Для физических лиц (физлиц) размер утилизационного сбора зависит от возраста легковых автомобилей.
Таблица 1. Утилизационный сбор на автомобили для физических лиц
| Размер утилизационного сбора на легковые автомобили для физических лиц | ||
| Возраст легкового автомобиля | k 1 | Сумма, руб. |
| Новые до 3-ёх лет | 0,17 | 3400 руб. |
| Старше 3-ёх лет | 0,26 | 5200 руб. |
1 – коэффициент (k)
ВАЖНО! За ввоз прицепов для легковых автомобилей, грузоподъемностью до 10 тонн утильсбор не уплачивается
Для юридических лиц и Индивидуальных предпринимателей (ИП) утилизационный сбор зависит от возраста автомобиля и объема двигателя.
Таблица 2. Утилизационный сбор на автомобили для юридических лиц и ИП
| Размер утилизационного сбора на легковые автомобили для юридических лиц и ИП | ||||
| Виды и категории легковых автомобилей | Новые до 3-ёх лет | Старше 3-ёх лет | ||
| k 1 | Сумма, руб. | k 1 | Сумма, руб. | |
| 1. Электромобиль (без гибридного двигателя) | 1,63 | 32600 руб. | 6,1 | 122000 руб. |
| 2. С объемом двигателя: | ||||
| Не более 1000 куб. см | 2,41 | 48200 руб. | 6,15 | 12300 руб. |
| Свыше 1000 куб. см, но не более 2000 куб. см | 8,92 | 178400 руб. | 15,69 | 313800 руб. |
| Свыше 2000 куб. см, но не более 3000 куб. см | 14,08 | 281600 руб. | 24,01 | 480200 руб. |
| Свыше 3000 куб. см, но не более 3500 куб. см | 12,98 | 259600 руб. | 28,5 | 570000 руб. |
| Свыше 3500 куб. см | 22,25 | 445000 руб. | 35,01 | 700200 руб. |
1 – коэффициент (k)
Утилизационный сбор на транспортные средства и спецтехнику с 2023 года
Размеры утилизационных сборов не остаются постоянными. Чтобы узнать величину утилизационного сбора в 2023 году можно воспользоваться таблицами. Эти таблицы составлены для удобства определения сумм сбора, в них указываются ставки утилизационного сбора, коэффициенты и уже рассчитанные значения сумм утилизационного сбора. Таблицы разбиты по категориям транспортных средств.
С 01.01.2023 увеличены ставки утилизационного сбора на отдельные виды транспортных средств и самоходных машин. Подробнее>>>
Таблица 3. Утилизационный сбор на ТС и спецтехнику для юридических лиц и ИП
Катки дорожные (классифицируемые по кодам 8429401000, 8429403000) 6
Базовая ставка равна 172500 руб.
Катки дорожные мощностью силовой установки менее 40 л.с.
Катки дорожные мощностью силовой установки не менее 40 л.с. и менее 80 л.с.
Катки дорожные мощностью силовой установки не менее 80 л.с.
Погрузчики фронтальные (классифицируемые по кодам 842710, 842720, 842951) 6
Базовая ставка равна 172500 руб.
Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки менее 50 л.с.
Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 50 л.с. и менее 100 л.с.
Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с.
Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 250 л.с.
Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 250 л.с. и менее 300 л.с.
Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с.
Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 400 л.с.
Краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по коду 842641000) 6
Базовая ставка равна 172500 руб.
Краны самоходные мощностью силовой установки менее 170 л.с.
Краны самоходные мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с.
Краны самоходные мощностью силовой установки не менее 250 л.с.
Прицепы классифицируемые по кодам ТН ВЭД:
8716200000, 8716310000, 8716395001, 8716395009, 8716398005, 8716398008, 8716400000 6
Базовая ставка равна 172500 рублей
Грузоподъёмность до 10 тонн
Грузоподъёмность более 10 тонн
Специальные транспортные средства категории M2, М3, N1, N2, N3 в том числе повышенной проходимости категории G
Спецтранспорт (кроме легковых) Базовая ставка равна 150000 руб.
Прицепы категории О4 в том числе специальные и специализированные транспортные средства указанной категории
Базовая ставка равна 150000 рублей
Полные прицепы, полуприцепы, прицепы с центральной осью
1 Идентификационный код указан в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним.
2 Учитывается номинальная мощность силовой установки. В случае если в поле «Мощность двигателя (двигателей), кВт (л.с.)» единой формы паспорта самоходной машины и других видов техники это значение указано только в киловаттах, для исчисления и уплаты утилизационного сбора при пересчете в лошадиные силы используется соотношение 1 кВт = 1,35962 л.с.
3 Под грузоподъемностью прицепа понимается максимальная масса груза, на перевозку которого рассчитан прицеп, установленная производителем (изготовителем).
4 Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним равна 172500 рублей. Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой ТН ВЭД ЕАЭС.
5 Дата изготовления самоходных машин и прицепов к ним определяется в соответствии с Порядком определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства, установленным приложением 6 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18 июня 2010 г. Дата изготовления самоходных машин и (или) прицепов к ним в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора указывается в паспорте самоходной машины и других видов техники.
6 Код классификации приведен в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. В случае если для различных видов самоходных машин предусмотрен один и тот же код ТН ВЭД ЕАЭС и разные коэффициенты расчета размера утилизационного сбора и при этом наименование самоходной машины не соответствует ни одному из разделов настоящего перечня, расчет размера утилизационного сбора осуществляется по большему коэффициенту. В случае если в документе об оценке соответствия самоходной машины или прицепа требованиям технического регламента Таможенного союза «О безопасности машин и оборудования» (ТР ТС 010/2011) или технического регламента Таможенного союза «О безопасности сельскохозяйственных и лесохозяйственных тракторов и прицепов к ним» (ТР ТС 031/2012) указан код ТН ВЭД ЕАЭС, отличный от кода, по которому в соответствии со статьей 20 Таможенного кодекса ЕАЭС указанный товар классифицирован таможенными органами, в целях исчисления и уплаты утилизационного сбора применяется код ТН ВЭД ЕАЭС, по которому товар классифицирован таможенными органами. В случае если в документах о подтверждении соответствия код ТН ВЭД ЕАЭС указан в соответствии с ранее действующей редакцией, утилизационный сбор уплачивается на основании таблиц соответствия кодов ТН ВЭД ЕАЭС на уровне товарных позиций, субпозиций и подсубпозиций.
7 Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении специализированных самоходных машин и прицепов к ним равна 150000 рублей. Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой ТН ВЭД ЕАЭС.
| Постановление Правительства Российской Федерации от 31 мая 2018 г. N 639 О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2016 г. N 81 |
Примечание: Размер утилизационного сбора, подлежащего уплате в отношении самоходных машин и прицепов к ним, на которые выдается новый паспорт самоходной машины и других видов техники, изготовленных (достроенных) на базе самоходных машин либо прицепов, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, определяется как разница между размером утилизационного сбора, подлежащим уплате в отношении таких самоходных машин либо прицепов, и размером утилизационного сбора, ранее уплаченным в отношении самоходных машин либо прицепов, на базе которых была осуществлена достройка.
Источник: ucsol.ru